#353: Interne Revision und Ermessensspielräume beim Follow-up

by Silvia Puhani | Dez. 29, 2024 | #353, Analyse, Audit, Auswirkungen, Bomb Busters, Einflussnahme, Entwicklung, Follow-up, Geschäftsverhinderer, Grenzen setzen, Interessen, Internal Audit, Interne Revision, kompetentes Zurückrudern, Kompetenz, Kompetenzen, KPIs in der Internen Revision, Macht, Mangel, Meilensteine im Follow-up, Podcast, Podcast Revision Puhani, Staat, Statistikchefin, strategische Pattsituationen, Umwelt, Verhalten

#353: Interne Revision und Ermessensspielräume beim Follow-up

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Umwelt | Agiert die EU-Kommission konform zu den GIAS?
Wie wichtig ein einheitliches Follow-up ist, wird einem immer dann klar, wenn man die Auswirkungen eines Follow-up-Prozesses mit fast uneingeschränkten Ermessensspielräumen für die Bearbeitenden betrachtet. Als anschauliches Beispiel dient der Artikel „Umwelt? Nicht so wichtig“ aus der SZ vom 27.9.2024. Im Untertitel formulieren die beiden Autoren Pascal Hansens und Harald Schumann:
„In Dutzenden Verfahren wurden EU-Staaten wegen Verstößen gegen das Umweltrecht verurteilt – ohne ernsthafte Konsequenzen“

Diesen Fall habe ich auf die Interne Revision übertragen. Ich habe unterstellt, die EU Kommission müsse sich den Global Internal Audit Standards (GIAS) unterwerfen und habe ChatGPT gefragt, gegen welche der Prinzipien und Standards die EU Kommission mit den in dem Artikel beschriebenen Handlungen verstoßen würde.

Nach anfänglichen Hürden (man muss mit ChatGPT wirklich chatten), kam ein erstaunliches Ergebnis zu Tage:

Hier die Zusammenfassung der gesamten Analyse
Prinzip 1: Demonstrate Integrity:
Die EU-Kommission zeigt mehrere Abweichungen in Bezug auf Ehrlichkeit und ethisches Verhalten, insbesondere durch mangelnde Transparenz und politisch motivierte Entscheidungen.
Prinzip 2: Maintain Objectivity:
Es gibt Abweichungen aufgrund politischer Einflussnahme, die die Objektivität der Kommission beeinträchtigen.
Prinzip 3: Demonstrate Competency:
Die Kommission scheint ihre Kompetenzen zur Rechtsdurchsetzung nicht in vollem Umfang zu nutzen und hat bei der kontinuierlichen Entwicklung der notwendigen Fähigkeiten versagt.
Prinzip 4: Exercise Due Professional Care:
Es gibt Abweichungen in Bezug auf die Sorgfalt und das kritische Urteilsvermögen der Kommission bei der Durchsetzung von Umweltgesetzen.

Wenn die EU-Kommission also so wie eine Interne Revision den GIAS unterliegen würde, bzw. verpflichtet wäre, diese einzuhalten, dann würde man ihr wahrscheinlich die Funktionsfähigkeit absprechen.

Aus diesem Grund sollten für die Revisorinnen und Revisoren die Ermessensspielräume im Follow-up Prozess nicht zu groß sein.

Machen Sie es besser als die EU-Kommission und sorgen Sie für ein konsequentes Follow-up!

Ich wünsche Ihnen viel Spaß beim Zuhören und erfolgreiche Prüfungsprozesse!

PS: Was hat ChatGPT falsch gemacht?

#407: Artikulation und Kommunikation in der Internen Revision

by Silvia Puhani | Juni 8, 2026 | #407, Alles besprochen, Artikulation und Kommunikation, das müssen Sie nicht prüfen, Druck in der Internen Revision, Fragen der Internen Revision, Internal Audit, Interne Revision, Interne Revision Puhani, Katastrophaler Gesprächsstart, Künstliche Intelligenz, Missverständnisse, Organisationales Lernen, Revision, Staat, strategische Pattsituationen, War of Art

#406: Organisationales Lernen durch die Interne Revision – ein Interview mit Jasmin Behr

by Silvia Puhani | Juni 8, 2026 | #406, das müssen Sie nicht prüfen, Die kommenden Diktaturen, Druck in der Internen Revision, Ethical Fading, Euphemismen, Fragen der Internen Revision, Hoteldesaster, Internal Audit, Interne Revision, Interne Revision Puhani, IT Audit, Organisationales Lernen, Revision, Spionage und die Interne Revision, Staat, strategische Pattsituationen, Torben Hilbertz im Interview, Umsetzung von Regeln, Verdächtige Frage, War of Art

#405: Strategische Pattsituationen – Was die Interne Revision tun kann

by Silvia Puhani | Juni 8, 2026 | #405, Bomb Busters, das müssen Sie nicht prüfen, Druck in der Internen Revision, Euphemismen, Fragen der Internen Revision, Grenzen setzen, Hoteldesaster, Internal Audit, Interne Revision, Interne Revision Puhani, IT Audit, Künstliche Intelligenz, Meilensteine im Follow-up, Organisationales Lernen, Revision, Spionage und die Interne Revision, Staat, strategische Pattsituationen, Verdächtige Frage, War of Art

#404: Anne Brorhilker – Die dicken Fische kriegt der Staat nicht

by Silvia Puhani | Juni 8, 2026 | #404, das müssen Sie nicht prüfen, Das schützenswertere Gut, Druck in der Internen Revision, Fachkräftemangel, Feuer in LA, Fragen der Internen Revision, Internal Audit, Interne Revision, Interne Revision Puhani, Künstliche Intelligenz, Organisationales Lernen, Organisierte Verantwortungslosigkeit, Revision, Staat, War of Art

#403: Interview über Shared Leadership in der Internen Revision

by Silvia Puhani | Juni 8, 2026 | #403, das müssen Sie nicht prüfen, Die kommenden Diktaturen, Druck in der Internen Revision, Fragen der Internen Revision, Internal Audit, Interne Revision Puhani, Organisationales Lernen, Revision, shared leadership, Torben Hilbertz im Interview, War of Art

#402: Können Fragen der Internen Revision wie Küsse schmecken? Und wenn ja: wie?

by Silvia Puhani | Juni 8, 2026 | #402, Artikulation und Kommunikation, das müssen Sie nicht prüfen, Druck in der Internen Revision, Fragen der Internen Revision, Internal Audit, Interne Revision Puhani, Katastrophaler Gesprächsstart, Künstliche Intelligenz, Missverständnisse, Organisationales Lernen, Revision, strategische Pattsituationen, Verluste, War of Art

#401: Tod am Großglockner und die Interne Revision

by Silvia Puhani | Juni 8, 2026 | #401, Bomb Busters, das müssen Sie nicht prüfen, Druck in der Internen Revision, Euphemismen, Fragen der Internen Revision, Hoteldesaster, Internal Audit, Interne Revision Puhani, moderner Hofnarr, Organisationales Lernen, Regelungswahnsinn, Revision, Spionage und die Interne Revision, Tod am Großglockner, Verdächtige Frage, War of Art

#400: Die Interne Revision als moderner Hofnarr

by Silvia Puhani | Juni 8, 2026 | #400, Bomb Busters, das müssen Sie nicht prüfen, Druck in der Internen Revision, Fristsetzungen, Hoteldesaster, Internal Audit, Interne Revision Puhani, moderner Hofnarr, Mut in der Internen Revision, Organisationales Lernen, Regelungswahnsinn, Revision, Spionage und die Interne Revision, Tod am Großglockner, Verdächtige Frage, War of Art

#399: Regelungswahnsinn beim Para-Schwimmen und die Interne Revision

by Silvia Puhani | Juni 8, 2026 | #399, Bomb Busters, Druck in der Internen Revision, Internal Audit, Interne Revision Puhani, moderner Hofnarr, Organisationales Lernen, Regelungswahnsinn, Revision, Risikotoleranz, Spionage und die Interne Revision, Tod am Großglockner, Verdächtige Frage, War of Art

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Folge 299: Follow-up zum Whistleblowing eines Apothekers

by Silvia Puhani | Dez. 17, 2023 | #299, Abzocke, Bericht, Berichten, Berichterstattung, Feststellung, Follow-up, Gefahr, Governance, Grenzen setzen, Interessen, Interne Revision, Macht, Mangel, Maßnahme, Meilensteine im Follow-up, Podcast, Podcast Revision Puhani, Position, Statistikchefin, Veränderung, Verhalten, Vorstand, Werte, Whistleblowing

Werte | Es gibt einen mutigen Whistleblower, der auf Missstände in seinem Wirkungsbereich hinweist. Investigative Journalisten recherchieren und geben dem Whistleblower eine Plattform. Sie berichten darüber.

Und was passiert danach?

Nicht viel. Und das was passiert, gefährdet die Existenzgrundlage des Whistleblowers.

In der Internen Revision ist es mit der Berichterstattung ähnlich.
Glauben Sie nicht, dass eine Berichterstattung alleine irgendein Problem lösen würde. Denn ohne Erledigung der Maßnahmen wird keine Veränderung eintreten.

Wir müssen mit einem konsequenten Follow-up dafür sorgen, dass unsere Feststellungen und Maßnahmen nicht untergehen.

Zusätzlich haben Sie als Interne Revisorinnen und Revisoren die Möglichkeit, die Integrität unternehmerischen Handelns, das mehr oder weniger ethische Verhalten und die wertebasierten Entscheidungen innerhalb Ihres Unternehmens zu diskutieren.

Sie können Handlungsoptionen aufzeigen und, wenn ein bestimmtes Verhalten im Unternehmen nicht den Unternehmenswerten entspricht, diese mangelnde Wertekonformität ansprechen und diskutieren.

Ja, das macht keinen Spaß und ist auch nicht einfach.
Aber es gehört zu unserer Arbeit dazu.

Wir sind die Hofnarren, die hin und wieder Licht ins Dunkel bringen und den Spiegel vorhalten müssen.

Wenn dann der Vorstand entscheidet, er bleibt dabei und unterstützt das bisherige Verhalten, dann ist daran nicht zu rütteln. Aber Sie haben es angesprochen.

Hier das Follow-up zum Fall des mutigen Apothekers auf Folge #296.

Ich wünsche Ihnen viel Spaß beim Zuhören und erfolgreiche Prüfungsprozesse!

Folge 262: Q&A Risikobewertung und Follow-up

by Silvia Puhani | Apr. 2, 2023 | #262, Bericht, Berichten, Feststellung, Follow-up, Grenzen setzen, Interne Revision, Macht, Maßnahme, Meilensteine im Follow-up, Podcast, Podcast Revision Puhani, Position, Tipp, Verluste

Folge 180: Worauf es bei der Maßnahmenvereinbarung ankommt – Anja Pixa im Interview

by Silvia Puhani | Sep. 12, 2021 | Die kommenden Diktaturen, Follow-up, Grenzen setzen, Herausforderung, Interne Revision, Interview, Maßnahme, Meilensteine im Follow-up, Podcast, Podcast Interview, Revisionspartner, Torben Hilbertz im Interview, Vereinbarung, Verhalten

Die Vereinbarung von Maßnahmen ist zweifelsfrei eine der großen Herausforderungen unserer Tätigkeit in der Internen Revision. Denn nur wenn die Maßnahmen tatsächlich einvernehmlich vereinbart wurden und gut abgestimmt sind, wird später das Follow-up unproblematisch verlaufen.

Anja Pixa erklärt in diesem Interview, wie sich dieses Einvernehmen am zuverlässigsten erzielen lässt. Sie beschreibt vier Typen von Revisionspartnern, die unterschiedliche metaphorische Brillen tragen, und erläutert, wie man sich diesen „Brillenträgern“ gegenüber jeweils verhalten sollte.

Ich wünsche Ihnen viel Spaß beim Zuhören und erfolgreiche Prüfungsprozesse!

#099: Follow-up und die angeblich übertriebenen Maßnahmen der Internen Revision

by Silvia Puhani | März 8, 2020 | #099, Feststellung, Follow-up, Grenzen setzen, Interne Revision, Management, Maßnahme, Meilensteine im Follow-up, Podcast, Podcast Revision Puhani, Tipp, Vorstand

#099: Follow-up und die angeblich übertriebenen Maßnahmen der Internen Revision

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In dieser Podcastfolge beantworte ich folgende Frage, die mir im Live-Online-Gruppen-Coaching gestellt wurde:

„Haben Sie einen Tipp, was man tun kann, wenn wesentliche Feststellungen, obwohl mit Erledigungstermin einvernehmlich mit dem Fachbereich vereinbart, ewig nicht umgesetzt werden?
Eskalationen an das Management helfen nicht, da dieses die Maßnahmen inzwischen als übertrieben ansieht, obwohl der Vorstand zu Beginn einverstanden war.
Nur, im Follow-up stellen wir immer wieder fest, dass nichts erledigt wird. Was kann man tun?“

Wenn Sie eine Frage haben, die Sie beantwortet haben wollen, nehmen Sie gerne auch am Live-Online-Gruppen-Coaching teil.

Ich wünsche Ihnen viel Spaß beim Zuhören und erfolgreiche Prüfungsprozesse!

#425: Souveränes Auftreten, Spionage und die Interne Revision

by Silvia Puhani | Juni 8, 2026 | #425, Artikulation und Kommunikation, Beurteilung des IKS, das müssen Sie nicht prüfen, Das schützenswertere Gut, Deeskalation von Konflikten, Druck in der Internen Revision, Ethical Fading, Euphemismen, Hoteldesaster, Internal Audit, Interne Revision, Interne Revision Puhani, Meilensteine im Follow-up, Organisationales Lernen, psychologische Sicherheit, Revision, Spionage und die Interne Revision, Staat, strategische Pattsituationen, Torben Hilbertz im Interview, Verdächtige Frage, War of Art

#424: Künstliche Intelligenz, Führung und die Interne Revision

by Silvia Puhani | Juni 8, 2026 | #424, Alles besprochen, Artikulation und Kommunikation, Beurteilung des IKS, das müssen Sie nicht prüfen, Das schützenswertere Gut, Deeskalation von Konflikten, Digitalisierung von Prozessen, Druck in der Internen Revision, Ethical Fading, Euphemismen, Hoteldesaster, Internal Audit, Interne Revision, Interne Revision Puhani, Meilensteine im Follow-up, Organisationales Lernen, psychologische Sicherheit, Revision, Spionage und die Interne Revision, Staat, strategische Pattsituationen, Torben Hilbertz im Interview, Verdächtige Frage, War of Art

#423: Missverständnisse und die Interne Revision

by Silvia Puhani | Juni 8, 2026 | #423, Artikulation und Kommunikation, Beurteilung des IKS, das müssen Sie nicht prüfen, Das schützenswertere Gut, Deeskalation von Konflikten, Digitalisierung von Prozessen, Druck in der Internen Revision, Ethical Fading, Euphemismen, Hoteldesaster, Internal Audit, Interne Revision, Interne Revision Puhani, Meilensteine im Follow-up, Organisationales Lernen, psychologische Sicherheit, Revision, Spionage und die Interne Revision, Staat, strategische Pattsituationen, Torben Hilbertz im Interview, Verdächtige Frage, War of Art

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#046: Vorsicht Falle beim Follow-up

by Silvia Puhani | März 10, 2019 | #046, Dilemma, Follow-up, Fristsetzungen, Gefahr, Grenzen setzen, Interne Revision, Maßnahme, Meilensteine im Follow-up, Podcast, Tipp

#046: Vorsicht Falle beim Follow-up

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Sie haben eine Maßnahme im Follow-up und erhalten auf den zum Fristablauf eine Rückmeldung.
Sie lesen die Rückmeldung und fallen ob dieser Rückmeldung aus allen Wolken.
Vielleicht
– ärgern Sie sich,
– sind enttäuscht,
– fühlen sich hintergangen oder
– zweifeln an sich und an der Welt.

Denn solch eine dreiste „Pseudo-Erledigung“ ist Ihnen bisher noch nie untergekommen. Eine echte Frechheit!

Und da war es wieder, dieses Dilemma:
Akzeptieren Sie diese Rückmeldung und verstoßen damit gegen alles, was Sie für gut und richtig halten?
Oder akzeptieren Sie diese Rückmeldung nicht und laufen damit automatisch Gefahr, sich damit keine Freunde zu machen?

Wenn Sie meine Tipps hören wollen, dann viel Spaß mit diesem Podcast.

Ich wünsche Ihnen erfolgreiche Prüfungsprozesse und geschmeidige Follow-ups.

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